МО Волосовский муниципальный район

ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения Совета  депутатов муниципального образования Волосовский муниципальный  район «О бюджете муниципального образования Волосовский  муниципальный  район  Ленинградской  области   на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020  годов»

Экспертное заключение на проект решения Совета депутатов муниципального образования Волосовский муниципальный район Ленинградской области «О бюджете муниципального образования Волосовский  муниципальный  район  Ленинградской  области  на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» подготовлено с учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации , Закона Российской Федерации от 07.02.2011 № 6-ФЗ « Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Положения о Контрольно-счетной комиссии муниципального образования Волосовского муниципального района , утвержденного Решением Совета депутатов муниципального образования Волосовский муниципальный район от 25.02.2015 года № 44, Положения о бюджетном процессе в муниципального образования Волосовский муниципальный район от 21.08.2013 № 272( с изменениями ) на основании Плана работы Контрольно-счетной комиссии МО Волосовский муниципальный район Ленинградской области на 2017 год , утв. 23.12.2016г ( с изменениями).

1.Общие положения

Проект бюджета МО «Волосовский муниципальный район» на 2018 год и  плановый период 2019 – 2020 годов разработан в соответствии с  требованиями Бюджетного кодекса РФ, Федерального Закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 года, основными направлениями налоговой политики Российской Федерации на 2018 – 2020 годы, основными направлениями бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2018-2020 годы, а также основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального образования  «Волосовский муниципальный район» на 2018–2020 годы. За основу при формировании бюджета были приняты показатели прогноза социально-экономического развития Волосовского муниципального района на 2018-2023 годы.

Основными приоритетами при реализации бюджетной и налоговой политики в 2018 году и  плановом периоде 2019 и 2020 годов являются, как и в 2017 году, обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы района, при безусловном исполнении всех принятых бюджетных обязательств и безусловном выполнении задач, поставленных в Указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012 года.

На основании статьи 179 Бюджетного кодекса РФ, бюджет МО «Волосовский муниципальный район» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов сформирован в программном формате, что позволит увязать структуру и динамику бюджетных расходов с социально-экономическими приоритетами и целями бюджетной политики, создать возможность эффективного измерения и оценки действия инструментов муниципальной политики для достижения конкретных и измеримых целей. Конечная эффективность «программного бюджета» находится в прямой зависимости от качества муниципальных программ, механизмов контроля за их реализацией, оценкой эффективности их реализации.

Администрацией МО «Волосовский  муниципальный район » проект решения о бюджете МО «Волосовский муниципальный район»  на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов внесён на рассмотрение Совета  депутатов МО «Волосовский  муниципальный район» в соответствии с требованиями статьи 185 Бюджетного кодекса РФ, статьи 27 Положения о бюджетном процессе в МО «Волосовский муниципальный район», в установленный срок – не позднее 15 ноября текущего года – 14.11.2017 года. Структура и содержание представленного проекта решения о бюджете, соответствуют требованиям, установленным Бюджетным кодексом РФ, статьи 26 Положения о бюджетном процессе в МО «Волосовский муниципальный район».

Проект решения о бюджете содержит статью, о вступлении в силу, об официальном опубликовании,  согласно, статьи 5 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решение о бюджете вступает в силу с 1 января и действует по 31 декабря финансового года, если иное не предусмотрено Бюджетным кодексом и (или) решением о бюджете. Решение о бюджете подлежит официальному опубликованию не позднее 10 дней после его подписания, в установленном порядке.

2.Общая характеристика проекта бюджета муниципального образования на 2018 г и на плановый период 2019 и 2020 годы.

В Проекте решения о бюджете на 2018  и на плановый 2019 и 2020 годы содержатся  основные характеристики бюджета:

прогнозируемый общий объем доходов бюджета в сумме на :

-2018г -1 335 653 555,0 руб.,

-2019г-1 400 340 955,0 руб.,

-2020г-1 484 332 555,0 руб;

прогнозируемый общий объем расходов в размере на:

– 2018г-1 414 156 193,0 руб;

– 2019г-1 401 869 096,0 руб,

– 2020г-1 485 503 688,0 руб;

Бюджет района на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов планируется принять с дефицитом. Объем  дефицита  на 2018г-78 502 638 рублей, 2019 г- 1 528 141 рублей, 2020г-1 171 133 рубля. Источник дефицита  – уменьшение  остатков средств  на счетах  по учету средств бюджета муниципального района (соответствует  нормам  Бюджетного  кодекса РФ  ст.92.1  часть  3  пункт  3).

Объем межбюджетных трансфертов , получаемых из других бюджетов      -2018г-866 589 755,0 руб,

-2019г-912 951 455,0 руб,

-2020г-969 913 455,0 руб.

Размер резервного фонда администрации Волосовского  муниципального  района – 15  млн. рублей  – не превышает установленное статьей 81 БК РФ 3-х процентное ограничение общего объема расходов;

Объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда муниципального образования Волосовский муниципальный район :

на 2018 год в сумме 6 370 900 рублей;

на 2018 год в сумме 4 512 300 рублей;

на 2020 год в сумме 4 542 200 рублей.

Дорожный фонд создан Решением Совета депутатов муниципального образования Волосовский муниципальный район от 18.12.2013г № 302 « О создании дорожного фонда муниципального образования Волосовский муниципальный район Ленинградской области

Принцип достоверности бюджета ,закрепленный в статье 37 БК РФ обеспечен.

Доходы бюджета

Доходная часть бюджета 2018 года и планового периода 2019 – 2020 годов рассчитана исходя из Прогноза социально-экономического развития муниципального образования Волосовского  муниципального  района на период 2018–2020 годы. Плановые показатели, такие, как численность населения района, объем инвестиций, доходы предприятий и граждан, заложенные в прогнозе, являются базой для дальнейшего расчета доходов и расходов бюджета.

Доходы бюджета района на среднесрочный период планируются в следующих объемах:

– на 2018 год – в сумме 1 335 653 555,0 рублей. По сравнению с оценкой исполнения бюджета района в 2017 году прогнозируемые в 2018 году доходы в целом сократятся на 445 078 000,0 рублей, или на 25,0%;

– на 2019 год – в сумме 1 400 340 955,0 рублей, с увеличением  плана 2018  года на 4,8 %;

– на 2020 год – в сумме 1 484 332 555,0 рублей, с увеличением к плану 2019 года на 6,0 %.

Структура доходов бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов приведена в таблице.

Структура налоговых и неналоговых доходов бюджета МО Волосовский муниципальный район характеризуется следующими показателями:

Основываясь на развитии рынка труда и уровня жизни населения в Ленинградской области и учитывая особенности рынка труда Волосовского района, в 2017 году численность занятых в экономике составит 24,98 тыс. человек, а зарегистрированных безработных граждан на конец года – 194 человек. Предполагается, что уровень зарегистрированной безработицы составит 0,78%. Среднемесячная номинальная заработная плата на 1 работника по крупным и средним предприятиям возрастет на 3,8% по сравнению с 2016 годом и составит 32 376,0 руб. В перспективе на 2018 – 2020 годы развитие рынка труда будет зависеть в основном от экономически активного населения, выезжающего на работу в Санкт-Петербург и другие районы Ленинградской области.

С учетом наиболее значимых изменений с 01 января 2018 года  налогового и бюджетного законодательства прогноз поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования Волосовский муниципальный район Ленинградской области составит:

На 2018 год- 469 063 800 руб.,

На 2019 год – 487 389 500 руб.,

На 2020 год – 514 419 100 руб.

Налоговые доходы бюджета Волосовского муниципального района на 2018 год и на плановый период 2019  и  2020 годов сформированы:

за счет доходов от федеральных налогов, а также налогов , предусмотренных специальными налоговыми режимами:

– налога на доходы физических лиц – по нормативу 15 процентов от контингента налога ;

-акцизов на нефтепродукты – по дифференцированному нормативу отчислений 10%;

-налога , взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения- по нормативу 100 процентов;

-единого налога на вмененный доход  для отдельных видов деятельности – по нормативу 100 процентов;

– налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения – по нормативу 100 процентов;

-единого сельскохозяйственного налога- по нормативу 50 процентов;

– государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции , мировыми судьями ( за исключением Верховного Суда Российской Федерации)- по нормативу 100 процентов;

за счет нормативов отчислений от налогов , поступающих в областной бюджет:

– налога на доходы физических лиц- по дополнительному нормативу, заменяющему часть дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности на 2018  год – 55,2% и на плановый период до 2019 года в размере 57,2% ,на 2020 год -58,2% соответственно. Доля неналоговых доходов от общего объема доходов районного бюджета составляет 14,3 %.

Безвозмездные поступления в бюджет района включают в себя безвозмездные поступления из областного бюджета Ленинградской  области и бюджетов поселений на исполнение передаваемых полномочий:

на 2018 год в сумме 866 589 755,0 тыс. рублей;

на 2019 год в сумме 912 951 455,0 тыс. рублей;

на 2020 год в сумме 969 913 455,0 тыс. рублей.

Структура безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации приведена в таблице и характеризуется следующими показателями:

                                    Расходы  бюджета

При формировании расходной части бюджета района на 2018-2020 годы используются   программно-целевые методы управления бюджетом.

Расходы бюджета  планируются   в следующих   объемах :

2018 год -1 414 156 193,00 рублей,

2019 год – 1 401 869 096,00 рублей

2020  год  –  1 485 503 688,00 рублей.

Бюджет района сформирован в соответствии с муниципальными программами, перечень которых утверждён  Постановлением администрации от 16 сентября 2013 года № 2738 «Об утверждении Перечня муниципальных программ МО Волосовский муниципальный район Ленинградской области» (с изменениями).

Для разработки муниципальных программ, соответствующих финансовым возможностям бюджета района, до главных распорядителей бюджетных средств были доведены плановые объемы бюджетных ассигнований бюджета района на финансовое обеспечение муниципальных программ на 2018-2020 годы с учетом сложившейся структуры расходов. В  проекте  бюджета  запланированы  бюджетные  ассигнования  на  финансирование  шести  муниципальных  программ:

тыс. рублей

Удельный вес программных расходов в общих расходах бюджета района (без условно-утвержденных расходов) составит  в 2018 году – 98,9%, в 2019 году – 97,2%, в 2020 году – 95,1%.

Непрограммные расходы бюджета  района составят  соответственно 2018 год – 15 300 000 рублей,

2019 год – 39 053 690 рублей,

2019 год – 73 275 972 рублей.

Расходная  часть районного бюджета  на 2018-2020 годы  сформирована  в соответствии с Бюджетной  политикой, проводимой  на федеральном уровне  и  приоритетами  в расходовании  бюджетных средств, определенными  Ленинградской  областью:

1. Обеспечение реализации задач, поставленных в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года №№ 597,599.
2. Обеспечение обязательств в сфере образования, социальной политики с учётом определения объема гарантированных муниципальных услуг и формирования единых нормативных затрат на их оказание;
3. Обеспечение выплаты заработной платы с начислениями работникам муниципальных бюджетных и муниципальных казенных учреждений;
4. Обеспечение оплаты жилищно-коммунальных услуг муниципальными учреждениями;
5. Обеспечение мер по сбалансированности местных бюджетов.

Формирование расходной части  бюджета  осуществлялось по единому  подходу: заработная  плата работников  бюджетной сферы исчислена  из расчёта   величины должностных окладов с 1 января 2018 года – 9 185 рублей, Произведена индексация расходов на содержание муниципальных учреждений  на  оплату коммунальных услуг: в целом с учетом прогнозного роста тарифов в 2018 году на 12 процентов( в бюджетном цикле предусмотрена индексация в 2019 году на 10  процентов и в 2020 году на 10  процентов).

В целом структура расходов бюджета в 2017-2019 годах не претерпела существенных изменений.

По – прежнему наибольший удельный вес в расходах районного бюджета занимают расходы на социальную сферу : 2018 год-75,9%, 2019 год-75,3% и на 2020 год -74,2%.

Также большой удельный вес имеют расходы на предоставление межбюджетных трансфертов 2017 год-10,1%, 2018 год-10,5%, 2020 год-10,3%.

При формировании расходной части бюджета района предусмотрены средства на исполнение всех расходных обязательств муниципального образования.

Заключение

В результате проведенной экспертизы проекта решения Совета депутатов муниципального образования Волосовский муниципальный район Ленинградской области «О бюджете муниципального образования Волосовский муниципальный район Ленинградской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» можно сделать выводы:

– основные характеристики и особенности Проекта решения о бюджете, включая действующие и принимаемые расходные обязательства, обоснованы;

– Проект решения о бюджете на очередной финансовый год соответствует в целом Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным нормативно-правовым актам, регламентирующим бюджетный процесс муниципального образования.

Проведенный анализ проекта решения о бюджете и документов, составляющих основу формирования бюджета района, дает основание сделать вывод о возможности принятия проекта решения.

Председатель

контрольно-счетной комиссии                                   Виноградова О.А.